Заполнение справки 2-НДФЛ, если налог был удержан не полностью

Comments

• Цитата: Добрый вечер!Не был удержан налог с дохода сотрудника за август, сентябрь,октябрь в размере 1400руб. (ежемесячно) Ошибка в расчете налоговых вычетов на ребенка. По идее в справке 2-НДФЛ в п.3 я должна заполнить:08 мес.-1400руб09мес-1400руб10мес-1400руб.(Итого сумма дохода,с которого не удержан налог -4200руб.)У меня такой вопрос:А можно не расписывать по месяцам,как в реальности было, а указать только по 10 месяцу сумму сумарного дохода с которго не удержан НДФЛ в размере 4200руб. Ну признаюсь зачем: с той целью, чтобы пеня начала считаться позже, с ноября.Сумма неудержанного НДФЛ же все равно не меняется, остается 546руб.

  
  
  Добрый день!
  
  В п. 3 справки 2-НДФЛ отражается вся сумма дохода, облагаемого НДФЛ, за соответствующий месяц. В Вашем случае в данном пункте будет отражаться не сумма дохода, ошибочно не включенного Вами в налоговую базу по НДФЛ (т.е. 1 400 руб.), а общая сумма облагаемого НДФЛ дохода за соответствующие месяца, включая 1 400 руб. (Приказ ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).
  
  На выделенное синим ответ, ествественно, может быть один - нельзя, так как данное действие является сознательным представлением в ИФНС искаженных данных налогового учета (п.п. 1 и 4 ст. 54, , что может повлечь не только начисление пеней (их реальный размер все равно установят в ходе выездной проверки), но и штрафа (ст. 120 НК РФ).
• Илья, значит я все посчитала не правильно!🤯 Его заработная плата за август, сентябрь, октябрь составила 15000руб (ежемесячно). Я посчитала, что в п.3 нужно указывать ,только ту часть дохода, с которой я не удержала НДФЛ, т.е 1400руб. Но теперь с ваших слов необходимо заполнить следующим образом п 3.
  
  08месяц- 15000
  09месяц-15000
  10месяц-15000
  
  Тогда получается в
  п.5.1 "Общая сумма дохода"- 45000
  п.5.2 "Налоговая база"- 45000
  п.5.3 Сумма налога исчисленная- 5850
  п.5.4 Сумма налога удержанная - 5304
  п 5.5. Сумма налога перечисленная -5304
  п.5.7 Сумма налогу не удержанная -546
  
  Правильно? Но я столько много читала про заполнение справки с признаком 2 и посчитала, что надо указывать только сумму дохода, с которой не удержан налог!
  
  А что мне теперь делать? Я сегодня подала уже справку, 😭 заполненную неправильно! Как теперь быть? Уточненку можно подать?А разве есть по справкам 2-НДФЛ уточненки?
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме. плату) тоже включается?
• Цитата: у меня вопрос как раз в тему .Подскажите а в п 5.5 указывается сумма перечисленная только в 2013 или январское перечисление (за декабрьскую зарплату) тоже включается?

  
  
  Добрый день. На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Читайте правила форума. В данном случае Вам нужно лишь нажать на этой странице кнопку "Новая тема" и в открывшемся окне задать свой вопрос.
  В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.
  
  Также напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
• Здравствуйте.
  

  Цитата: А что мне теперь делать? Я сегодня подала уже справку, 😭 заполненную неправильно! Как теперь быть? Уточненку можно подать?А разве есть по справкам 2-НДФЛ уточненки?

  
  
  Необходимо подать уточненную справку 2-НДФЛ.
• Цитата: Илья, значит я все посчитала не правильно!🤯 Его заработная плата за август, сентябрь, октябрь составила 15000руб (ежемесячно). Я посчитала, что в п.3 нужно указывать ,только ту часть дохода, с которой я не удержала НДФЛ, т.е 1400руб. Но теперь с ваших слов необходимо заполнить следующим образом п 3.08месяц- 1500009месяц-1500010месяц-15000Тогда получается вп.5.1 "Общая сумма дохода"- 45000п.5.2 "Налоговая база"- 45000п.5.3 Сумма налога исчисленная- 5850п.5.4 Сумма налога удержанная - 5304п 5.5. Сумма налога перечисленная -5304п.5.7 Сумма налогу не удержанная -546Правильно? Но я столько много читала про заполнение справки с признаком 2 и посчитала, что надо указывать только сумму дохода, с которой не удержан налог!А что мне теперь делать? Я сегодня подала уже справку, 😭 заполненную неправильно! Как теперь быть? Уточненку можно подать?А разве есть по справкам 2-НДФЛ уточненки?

  
  
  Добрый вечер!
  
  Во-первых, справка 2-НДФЛ с признаком 2 подается в случае, если у компании в принципе отсутствует возможность удержания НДФЛ. Т.е. такую справку Вам надо было бы подать не позднее 31.01.2014 г., если бы рассматриваемый сотрудник уволился бы из Вашей компании с 01.01.2014 г. (п. 5 ст. 226 НК РФ, раздел II Приказа ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).
  Т.е. в данном случае речь идет о справке с признаком 1.
  Но и в справке с признаком 2 отражаются все облагаемые НДФЛ доходы, а не только та сумма дохода, с которой не был удержан налог.
  
  По 2-НДФЛ есть уточненки - (Письмо ФНС России от 13.09.2012 N АС-4-3/15317).
  
  Приложение
  к форме 2-НДФЛ, утвержденной
  Приказом ФНС России
  от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@
  РЕКОМЕНДАЦИИ
  ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ 2-НДФЛ "СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО
  ЛИЦА ЗА 20_ ГОД"
  I. Общие положения
  Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой Справки.
  При составлении новой Справки взамен ранее представленной в полях "N ____" и "от ____" следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки.
• Илья, я теперь что-то совсем запуталась. Мне сказали на форуме неоднократно, что необходимо подать именно 2-НДФЛ с признаком 2,потому что у нас как раз и нет возможности удержать налог.Поэтому я уже до 31.01.2014 г. ее подала.
  А потом я еще раз перечитала Приказ ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@, и в нем четко говорится: ..

  Цитата:При заполнении Справки с признаком 2 в разделе 3 Справкиуказывается сумма дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом.....Пример. Организация выплатила работнику зарплату в размере 5000 руб., исчислила и удержала налог в сумме 650 руб. В связи с увольнением работник получил доход в натуральной форме на сумму 500 руб. Организация исчислила налог в сумме 65 руб., но не удержала его.При заполнении Справки с признаком 2 в разделе 3 Справки указывается сумма дохода 500 руб., а в пункте 5.3 раздела 5 Справки указывается сумма налога исчисленная - 65 руб., в пункте 5.7 раздела 5 Справки указывается сумма налога, не удержанная налоговым агентом, - 65 рублей.

  ".
  Далее читаем про п.5.4.

  Цитата:В пункте 5.4 "Сумма налога удержанная" соответственно указывается общая сумма удержанного налога по ставке, указанной в разделе 3, за налоговый период.При заполнении Справки с признаком 2 пункт 5.4 не заполняется.В пункте 5.5 "Сумма налога перечисленная" указывается сумма налога, перечисленная за налоговый период. Настоящий пункт заполняется в отношении доходов, полученных начиная с 01.01.2011.При заполнении Справки с признаком 2 пункт 5.5 не заполняется.

  
  Но ведь если указывать всю сумму дохода, как вы утверждаетет,тогда п.5.4. и 5.5. заполняться будут. Я что-то не пойму,и совсем запуталась. Я не правильно трактую этот приказ? Объясните,пожалуйста.
• Цитата: Илья, я теперь что-то совсем запуталась. Мне сказали на форуме неоднократно, что необходимо подать именно 2-НДФЛ с признаком 2,потому что у нас как раз и нет возможности удержать налог.Поэтому я уже до 31.01.2014 г. ее подала.А потом я еще раз перечитала Приказ ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@, и в нем четко говорится: ..Цитата:При заполнении Справки с признаком 2 в разделе 3 Справкиуказывается сумма дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом.....Пример. Организация выплатила работнику зарплату в размере 5000 руб., исчислила и удержала налог в сумме 650 руб. В связи с увольнением работник получил доход в натуральной форме на сумму 500 руб. Организация исчислила налог в сумме 65 руб., но не удержала его.При заполнении Справки с признаком 2 в разделе 3 Справки указывается сумма дохода 500 руб., а в пункте 5.3 раздела 5 Справки указывается сумма налога исчисленная - 65 руб., в пункте 5.7 раздела 5 Справки указывается сумма налога, не удержанная налоговым агентом, - 65 рублей.".Далее читаем про п.5.4.Цитата:В пункте 5.4 "Сумма налога удержанная" соответственно указывается общая сумма удержанного налога по ставке, указанной в разделе 3, за налоговый период.При заполнении Справки с признаком 2 пункт 5.4 не заполняется.В пункте 5.5 "Сумма налога перечисленная" указывается сумма налога, перечисленная за налоговый период. Настоящий пункт заполняется в отношении доходов, полученных начиная с 01.01.2011.При заполнении Справки с признаком 2 пункт 5.5 не заполняется.Но ведь если указывать всю сумму дохода, как вы утверждаетет,тогда п.5.4. и 5.5. заполняться будут. Я что-то не пойму,и совсем запуталась. Я не правильно трактую этот приказ? Объясните,пожалуйста.

  
  
  Добрый день!
  
  Еще раз повторю, что в Вашей ситуации не подается 2-НДФЛ с признаком 2. Такая форма подается только в случае утраты возможности удержания НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ), а у Вас имеется возможность удержать у работника данный налог.
  Посмотрите тот пример, что сами же привели в последнем сообщении. Речь идет о ситуации, когда нельзя удержать налог по причине увольнения работника. Ваш работник, насколько я понял, не увольнялся? Тогда почему нельзя у него удержать налог из доходов 2014 г.?
  
  Вы неверно квалифицировали ситуацию и подали ошибочные сведения. Думаю, Вам надо подать письмо в ИФНС об отзыве ошибочно представленной справки 2-НДФЛ с признаком 2.
  
  По данному работнику подается 2-НДФЛ с признаком 1 (п. 2 ст. 230 НК РФ), в которой указываются все суммы доходов.
  При этом, если до подачи 2-НДФЛ по указанному работнику Вы удержите нужную сумму НДФЛ 2013 г. из доходов 2014 г. и перечислите ее в бюджет, то в справке 2-НДФЛ долг по удержанию и перечислению налога будет отсутствовать (Письмо ФНС РФ от 12.01.2012 N ЕД-4-3/74).
• Добрый день!
  Илья, именно что невозможно удержать. Сотрудник уже уволился в октябре 2013г.И только потом было обнаружено что неправомерно предоставлялись три месяца вычеты на ребенка. Поэтому мне сказали подать с признаком 2
• Цитата: Добрый день!Илья, именно что невозможно удержать. Сотрудник уже уволился в октябре 2013г.И только потом было обнаружено что неправомерно предоставлялись три месяца вычеты на ребенка. Поэтому мне сказали подать с признаком 2

  
  
  Добрый вечер!
  
  Перечитал Ваши предыдущие сообщения и нигде ни слова не увидел про то, что сотрудник уволился...
  Благодаря этому мы с коллегами и Вами все это время обсуждали совсем другую ситуацию. Чтобы такая печальная история не повторялась, убедительная просьба в следующий раз полностью приводить условия ситуации.
  
  Возвращаясь к Вашей ситуации, в справке 2-НДФЛ с признаком 2 в разделе 3 Вы отражаете:
  08 мес.-1400руб
  09мес-1400руб
  10мес-1400руб.
  (Итого сумма дохода,с которого не удержан налог -4200руб.)
  
  И никак иначе.
• Илья, спасибо большое! Извините, что так получилось, в следующий раз буду внимательней.
  Ура! значит все таки все правильно я сдала 💃
  Теперь еще отчитаюсь по нему со всеми сотрудниками по признаку 1.