Законны ли требования ИФНС в связи со встречной проверкой?

Comments

• Цитата:Когда есть повод не представлять документы (информацию).Ситуация 5. Перечень документов в требовании не совпадает с перечнем в порученииПотратив время на сверку перечней в требовании и в поручении, вы обезопасите себя от представления лишних документов. Ведь встречная проверка проводится по инициативе инспекции вашего контрагента (Пункт 1 ст. 93.1 НК РФ), а значит, инспекторы именно той ИФНС и решают, какие документы им нужны. Однако вы можете обнаружить, что ваши инспекторы "подправили" перечень истребуемых документов:(или) в поручении документов указано больше, чем в требовании. Представляйте документы, указанные только в требовании. Ведь вы обязаны исполнить именно его (Пункт 5 ст. 93.1 НК РФ). Если инспекторы из вашей ИФНС что-то забыли включить в требование, ничего страшного - они выставят новое, на основании которого вы и представите не запрошенные первоначально документы;(или) в требовании указано больше документов, чем в поручении. Например, вашим налоговикам очень нужен какой-нибудь договор, но у них нет законных оснований затребовать его у вас. Поэтому они попытаются добыть этот документ не совсем законным способом. Несмотря на то что вы обязаны исполнить требование, представлять документы, которых нет в поручении, не надо. И налоговики не вправе штрафовать за это (Постановление ФАС УО от 27.01.2012 N Ф09-8983/11). Отказываясь представлять документы, отсутствующие в поручении, в письме напишите следующее.Запрашиваемый в связи с проведением выездной налоговой проверки ООО "Круг" (ИНН 5053513901/КПП 505301001) договор купли-продажи N 17-к от 27.11.2009 не может быть представлен, так как в поручении ИФНС России по г. Электростали от 01.06.2012 N 12-11/5022, на основании которого выставлено требование о представлении документов от 07.06.2012 N 09/9431, данный договор не указан.Журнал "Налоговое планирование"Июль 2012 г.

  
  Надеюсь, Вам это поможет.
• Добрый день.
  Тема открыта по просьбе автора.
• [quote=Монополист2014]

  Цитата:Когда есть повод не представлять документы (информацию).Ситуация 5. Перечень документов в требовании не совпадает с перечнем в поручении.

  
  
  Спасибо за ответ. Но это не наша ситуация.
  Требование нашей ИФНС совпадает с поручением ИФНС нашего контрагента.
  
  Вот что я еще нашла по данной теме:
  
  Истребуемые документы не относятся к предмету или периоду проверки
  
  Вопрос о представлении по требованию налоговых органов документов, не относящихся ни к предмету, ни к периоду проверки, налоговым законодательством не урегулирован, равно как и меры ответственности за непредставление таких документов. Официальная позиция по этому поводу отсутствует. Что касается судебной практики, то судами выработан следующий подход: документы, истребуемые налоговиками, должны отвечать предмету и периоду проверки, в противном случае привлечение налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ неправомерно (см. постановления ФАС ВВО от 24.08.2009 № А82-15261/2008-27, ФАС ДВО от 20.05.2009 № Ф03-2111/2009, ФАС УО от 28.04.2009 № Ф09-8988/08-С2, ФАС МО от 16.07.2008 № КА-А41/5556-08).
  
  Заметим, и высшие арбитры указали на то, что налоговый орган вправе требовать только те документы, которые непосредственно относятся к предмету проверки. В случае если налогоплательщик не исполнил требование, в котором запрошены дополнительные документы, не относящиеся к вопросам проверки, его нельзя оштрафовать по п. 1 ст. 126 НК РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.04.2008 № 15333/07).
  
  Но контролеры, настаивая на правомерности своих требований, поясняют, что документы, не относящиеся к проверяемому периоду, позволяют проанализировать ритмичность характера хозяйственных операций и наряду с другими обстоятельствами могут свидетельствовать о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Подобные аргументы судом также отклоняются (Постановление ФАС ДВО от 01.06.2009 № Ф03-2283/2009).
  
  И еще Постановление ФАС Дальневосточного округа от 16.11.2012г., № Ф03-5399/2012 (...Суды, проверяя названное выше требование инспекции, исследовали и оценили в соответствии с положениями статей 65, 71 АПК РФ представленные доказательства и, с учетом установленных по данному делу фактических обстоятельств, пришли к выводу о несоответствии оспариваемого требования налогового органа статье 93.1 НК РФ. При этом обе судебные инстанции исходили из того, что указанные в требовании договоры, товарные накладные, акты выполненных работ, счета-фактуры, бухгалтерские документы не касаются финансово-хозяйственной деятельности проверяемого налоговым органом налогоплательщика - ДОАО "Спецгазавтотранс" и не имеют отношения к деятельности последнего.)
  
  
  Еще больше убедилась в том, что требование ИФНС контрагента неправомерно в части раздельного учета, т.к. наш раздельный учет не имеет отношения к деятельности КОНТРАГЕНТА.
  
  Правильно я думаю или нет? Как грамотно ответить (не хотелось бы в ответ на непредоставление интересующих документов получить выездную проверку).
  
  И еще: в поручении ИФНС контрагента написано так: " В соотв. со ст. 93 НК РФ , ВНЕ РАМОК ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК у налогового органа имеется обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки, заключенной между (МЫ) и (КОНТРАГЕНТ), а именно просим подтвердить факт осуществления взаимоотношений для подтверждения фактов финансово-хозяйственной отношений проверяемого налогоплательщика с контрагентом или иным лицом"
• Добрый день.
  Считаю, что налоговики превысили свои полномочия.
  Ваш раздельный учет никаким образом не относится к документам по сделке с контрагентом.
  В принципе, можно так и ответить.
• Цитата: Добрый день.Считаю, что налоговики превысили свои полномочия.Ваш раздельный учет никаким образом не относится к документам по сделке с контрагентом.В принципе, можно так и ответить.

  
  
  Александр, спасибо вам за помощь!!!