Момент исчисления НДФЛ с подарочных сертификатов

Comments

• Добрый день!
  
  

  Цитата: На новый год сотрудникам подарили праздничные сертификаты ( на обслуживание в стомат. поликлинике) . Сумма больше 4000 рублей. Но дело в том , что получение услуги по сертификатам будет только в этом году . То есть сотрудник идет в поликлинику по мере необходимости. предъявляет сертификат за работу и ему выдают договор и акт выполненных работ.Таким образом, получение услуги у каждого сотрудника будет индивидуально.Возникает вопрос по моменту исчисления НДФЛ и страховых взносов .НДФЛ исчислить в момент передачи сертификатов или в момент предъявления сертификата в качестве платежа за услугу

  Это подарок работнику и со стоимости свыше 4000 нужно заплатить НДФЛ.(ст.217 НК)
  
  Если на ОСНО,то не забудьте исчислить НДС с безвозмездной передачи.(ст.146 НК)
  
  Как списать новогодние подарки?
  Проводки при покупке новогодних подарков работникам
  Учет новогодних подарков
• Про НДФЛ мы знаем. Предприятие на УСНО . Интересует момент удержания , дело в том , что судебная практика ,говорит о том, что НДФЛ удерживается в момент предъявления сертификата в качестве оплаты за услуги. (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 02.11.2012 г № А56-50360/2011), а не в момент приема-передачи.
  Очень хочется сделать правильно,чтобы без претензий со строны ИФНС